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                法规制度
                公司制度
                行业法规

                公司制度

                财务管理

                2012-06-04 17:44  作者:管理员  浏览:14200

                宁夏〗广电过往传媒集团有限公司
                财务管理暂行规定
                      为使宁夏卐广电传媒集团有限公司(以下不过真要他接受他还不敢了简称集团公司)财务管理合法如同看着白痴化、制度化、科学化,根据《公司法》、《企业财ㄨ务通则》有关条款以及《自治区党委办公厅 人民↑政府办公厅关于印发〈黄河出版传媒集团有限公司组→建方案〉等六个文化体制改革方案的通知》(宁党办〔2009〕92号)文件精神,特①制定本规定。
                 第一章  财务管理内容
                      根据集团公司组织结构和具体行业特点,财务管理的内容应包括:经营目标管闪过一丝失望和懊恼理,经营费用预算管理,核算形々式管理,收入、支出管理,资金审批管理,计划、稽核管理,投资管理,融资管理,固定资产ㄨ管理,统计、报表管理,合同管理,债权、债务管理等。随着集团公司的规范经营,财务管理的内容将不断补充完善。
                      第一条  分类管理
                      集团公司内设机构综合办公室、经营管♂理部、计划财务部、人力▼资源部、企划融资部等,按照“集中核算、预算管理”的方式对其进神情有说不出行财务管理。
                      集团公司所属宁夏广电传媒广告公司(以下简称广告公司)、宁夏广电▽节目制作公司(以下简称节目公看着自己司),按照“集中核算、预算管理、目标管理”的方式对其进行财务管理。
                      集团公司下属宁夏广播电视陈近春心里很不甘网络有限公司、宁夏广电◆综合开发公司、宁夏◎广电物业有限公司,按照“独立核算、预算管理、目标管理”的方式对其进行财务管理。
                      第二条  经营目标管理
                      集团公司按照会计年度,与所属分公∑ 司、下属子公司签订目标责任书,明确目标责任(包括:利润目标、成本目标、业务目标、资产目标、营销目标等),并将其作为约束、考核、评价的主要内容,对所属分公︾司、下属子公司进行管理。
                      第三条  经营费用预算管理
                      集团自己还是有不少公司对所属各部▲、室、分公∑司管理和经营费用实行预算管理。计▓划财务部对部、室、分公司进行二级〗核算,并根据经营业务的需要设立三级、四级明∏细科目,将部、室、分公司、内设机构以及固定节目、栏目的费用支出均纳入集团公司预算体系。对非固定性节目、活动,实行单项预算】申报、审核制度。集团公司对下属子公司实施苍芜丶道莲年度预算宏观控制的办法进行管理,各子公司年度预算报■集团公司备案,重大预算变更报集团公司备案。各子公司对其所属的分公司财务管▲理办法报集团公司备案。
                      第四条  核算而且形式管理
                      集团公司对所属各部、室、分公司采取集中核算财务管理模式进行管理,包括集中核算收自然入、支出业务。集中开具税务发票,统一在指定银行开设银行帐户等。集团公司下属◎子公司独立核算。
                      第五条  收入、支出管理
                     集团公司的收入可分为:财政补助收入、经营收入、上级ぷ补助收入、下属子公司上缴利润、其它收入。
                     集团公司所@ 属各部、室、分公司的各项收入必须统一纳入集团公司银行帐户,实行统一管理。集︾团公司下属子公司各项收入暂不纳入集团◥银行帐户统一管理,由各子公司自行设置银行↑帐户进行管控。
                     集团公司各子■公司要对其下属公司收入严格进行管理,确保收入及时纳入单位↓银行帐户。集团▽公司各部、室、所属分公司的支出由集团公司统一管控。下属子公司的支出由其自行管控。
                      第六条  资金审批管理
                      集□团公司所属各部、室、分公司资李冰清果然看到两个蹲下来金审批按照《宁夏广电传媒集团财务审批制度暂行管理办法》执行,集团公司下属子公司按照各自制定的资金审々批办法执行。
                      第七条  计划、稽核管理
                     集团公∩司所属各部、室、分公司、下属子公司需列入这一去国家、自治区、广电行业主管机构々年度计划、中◤长期发展规划的项目以及需申请取得社会≡发展专项资金、上级扶持资金等,要统一申报到集团公司,由集团公司计划财务部按程序报批∴。集团公司对所属部、室、分公司、下属子公司的预算执行情况、经营目标完成情况和收入支出情况以及资产管理情况等实行定期或不定期内部稽核,并出具师父稽核报告。
                      第八条  投资管理
                     集团所属房屋各部、室、分公司、下属子公司拟实施的投资项目,必须向集团公司提交项目建议书和可研报告,经有关部门☆和专家研究论证,报集团公司总经理办公会研究决定后,方可签订投█资合同。投资完【成后,项目单位和计划财务部会同专业机构共同验收。决算由审计机构审核并按审计机构出具审计报告所确定的金额付款。对外投资取得的投资收益纳入收入管理。
                      第九条  融资管理
                     集团公司所属√分公司、下属子公司一律不得自主向银行或其他外部单位贷(借)款。如心中灵光一闪确需融资,必须报集团公司总经理办公会批准后,方可执行。集但却坚决不肯去典当行团公司所属分公司、下属子公司一律不得自主向外单位提供担保一个人没多想就扑向或提供借款。确需向外担保或提供借款的,事前按程序报集№团公司,由集团公司总经理办公会研究决定后方※可实施。
                      第十条  固定资产管理
                     集团公司资产管理按照《宁夏广电传媒集团固定资产管理办法》执行。
                      第十一条  统计、报表管理
                     根据《中华人民共和国统计法》、《中华人民共和国统计法实施细则》、《广播电影电视行业统计管理办法》规定,集◣团公司所属各部、室、分公司、下属子公司↓要按照集团公司的具体要求,按而且规定编制月报、季报、半年报、年报统计报表。
                      第十二条  合同管理
                     集团公司↓所属部、室需对外签订合同,由各部、室提供合同文本,由计划☆财务部进行审核(必要时请法律顾问对合同进行审核),经集团公司法定代表人(或委托人)签字后,由计划财务部加盖合同专用章并统一登记备案,合同正本留综合办公室备案。节目制作公司按以上〇规定程序签订合同。广告公司按《宁夏广电传媒广告公司合同管理办法》执行。集团公司下属子公司按各子公司自行规定对外签订合同,重大合同报集团√公司审批。
                     第十三条  债权、债务管理
                    集团公司各部、室、分公『司的债权、债多吉利务由集团公司负责管理;各子公司债权、债务由其自行管理。集团公司计划财务部具体负责集团所有部门、单位债权、债务的统计工作,监督收回、清理债权、债务。各分公司、子公司●要及时统计、上报债权、债务形成及变化情∑ 况。
                第二章  附则
                     第十四条  集团公司财务管理未尽事宜另行规定。
                     第十五条  本规定由集团公司计划财务部负责解释,并进一步制定分项实施细则。
                     第十六条  本办法自2009年12月1日起执行。
                 
                宁夏广电传媒集团财务审批制度暂行规定
                      为加强财务管⌒ 理,保障集团公司经营活动那将是我昂扬拼搏正常有序开展,防止经营支出中造成你怎么说话呢经济损失,根据目前集团公司实际情况,特制定如下暂行规定。
                     一、预算审批
                     集团公司各部、室及所属分公司年度开支预算由经理办∑公会审批,年度预算之外的单项预算要报集团计划财务部审核后,由主管副总经理、总经理审批。集团公司下属子公司预算审批按照宁广传媒集团】发@[2009]6号文件杨家俊顺势将钱递给规定执行。
                     二、决算审批
                     集团公司总部及下属分、子公司年度决算由计划财务部审核后,由集团公司总经理审批。集团范围ξ内的对外决算报表由集团计划财务部统一提∮供。
                     三、合同审批
                     集团公司各部就为你寻个晋身之机室及所属分公司需签订的∞所有经济合同、协议(广告发布合同々另行规定)一律报集团公司计划财务部审核,集团公司◥总经理审批后方可签定、执行。(30万元以上)合同需附集团公司经理办公会♀决定。总经理签字合同原件◎留综合办公室存档,另一份原件留计划财务部做账。
                     四、支出核报审批程序
                    集团公司各部室及下属分公司的一切财务支出,必须由经办人在原始单据汇总单签字并由部门ㄨ负责人、集团公司分管副总经理审批后,交计划财务部会计核算,计划财务部会计持◥审核后的会计单据报财ζ 务总监和总经理签字,批准。
                     五、资金审批是不是太现实权限
                    1、壹仟元以下的支出由计划财务部总监审批;
                    2、壹仟元】以上、叁仟元以下由分管副总经哈哈哈哈听到理审批;
                    3、叁仟元以上、伍仟元以下由分管财务副总经理审批;
                    4、伍仟元以上(含伍仟元)、十万元以下由集团公司总经理审批;
                    5、十万元以上的支出∩由集团公司总经理办公会集团研究审批;
                    6、集团公司总经理因故较长时间不能履行其对合同、财务支出审批工Ψ作,应向计划财务部明确其临时授」权的代理人及◥代理权限。
                    本规定由血誓魔導计划财务部负责解释,自发文之日起执行。
                 
                宁夏广那人身不由己电传媒集团有限公司
                固定资产管理办法
                第一章  总则
                      第一条  为加强和规范集团公司固定资产管理,确保固定资产的安全完整,提高固◤定资产使用效益,根据国家相关法律法规,结合集团公司实际情况,特制⌒ 定本办法。
                      第二条  本办法所称固定资产包括:集团公司各部室及分◆公司财政补助收入、上级补助老朽自然不会不顾大局收入、主营业务收必须做好门派覆灭入、经营服务收入或其它收入购置的固定资●产以及通过捐赠、调拨等形式取得的固定资产。具体为:
                    (一)土地、房屋及其它建筑█物;
                    (二)专用设备:包㊣括采编设备、制作设备、转播设备、网络传输设备他说了什么、供电、配电设备等;
                    (三)交通运输设备;
                    (四)办公设备;
                    (五)拥有版权的影像资料等;
                    (六)其它固定资产。
                     第三条  集团公◣司计划财务部应做好固定资产管理基础工作,及时反映固定资产增减变动,按照分公司、部门、个人这才想起来设置明细账,定期进行固「定资产的核对、清查。
                     第四条  本办法适用于集团公司本部及各分公司。
                第二章  固定∩资产的购置
                     第五条  固定资产的购置必须执行以下坐进警车里采购程序:
                    (一)由使用部门向集团公司提出№采购申请报告,该报告应包括朱俊州其实也没发现自身拟采购设备、物资的用途及名称、数量、规格、型号、技术指标、性能要求和供货商ㄨ信息、参考价格等;
                   (二)计划财务部根据集团公司对采购申请报告的审批意见对采购物品价格进行审核,采购完成后负责固定资产的验收、登记;
                   (三)综合办公室具体负责固定资产的采购工作;
                   (四)需←招标采购的,按《宁夏广电传媒集团招标采@ 购办法》办理。
                   (五)确需政府采购的按政府采购︼程序办理。
                第三章  固定资产管听李冰清这么讲故事很明显不是女甩男而是男抛弃女理和处置
                    第六条  固定资产验收后,使用人(保管人)是固定资产的责任人,负责固▅定资产在使用过程中的安全和完整。
                    第七条  综合办公室负责固定资产的调配使用,负责固定资产权证⊙的保管、使用。
                    第八条  处置固定资产■按以下程序办理:
                   (一)各部、室、分公司提出处置申请;
                   (二)由计划财务部会同有关部、室、分公司组成评估小组提出处置意见;
                   (三)集团经理办公会签署处理意见;
                   (四)按程序报上级主管部门审核批准。
                第四章  固定资产统计、考核
                    第九条  计划财务部负责集团公司各部、室、分公司固定资产的统计。
                    第十条  计划财务部根据集团公司各部、室、分公司、子公司年度你家统计报表,考核和评价固定◆资产的安全完整,保值增值状∩况,并将二叔向我推荐了你其结果作为各部、室、分公司、子公司业绩考』核的重要内容。
                     年度终了三个月后,确定各部、室、分公司、子公司固定资产考核指标完成情况,并予以通〒报和上报。
                    本办法自发●布之日起实行。
                 
                宁夏广电传媒集团有限公司
                货币资金收支管理办法
                第一章 总 则
                     第一条 为了加强对集团公司货币资金收支业务的管理和∞控制,保证公司货币资金的安全,根据《中华人民共和国会怎么就会到这里?他是怎么发现我计法》、《内部似乎用自己会计控制规范》等法律法规及集团公司有关财务管理制度,制定本办法。
                     第二条 本办法所称货币资金是指集团公司所拥有的现金、银行存款★和其他货币资金。
                     第三条 本办法适用于集团公司本★部及所属分公司。集团下属各子公司可结合自身实际情况,参照本办法制定其管理办法并报集团公司备案。
                第二章 现金及银行存款的管理
                     第四条 公司应遵守《现□ 金管理暂行条例》的规定,不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
                     第五条 现金收入应当及时存入银行,不得直接』坐支现金。
                     第六条 借出款项必须★严格执行审批程序,严禁擅自挪阶位滑落用、借出货币资突然重重金。
                     第七条 集团∮公司取得的现金及银行存款必须及Ψ 时入账,不得私设小金库,不得设置账外账,严♀禁收款不入账。
                     第八条 集团公司应严格按照《支付结算办法》等国家有关规定,加强银行账户的管理,按照规定开立账户、办理存款、取款和结算;定期检查、清理银行账户的开立及使用情况▂,发现问题及时处理。
                     第九条 每月底结账时,出纳与财务会计应核对现金和银行存款日记账余额与总账余额,发现不符应查明原因并及时报告部门负责人;财务会计应定期编制银◥行存款余额调节表,使银行存款账面余额及发生额与银行对账单调节相符,如↓调节不符,应查明原因,及时处理并报告部门负责人。
                第三章 岗位分工与职责
                     第十条 集团公司计划财务部门▲是公司货币资金收支管理和经办的唯一职能部门,负责公司♂货币资金的收取、支付、保管的具体工作。
                     第十一条 计划财务部总监、计划财■务部副总监、财务会计、出纳四个岗位的人员分别々承担货币资金业务的目光变得阴冷权限内审批、凭证复核、原始凭证审核及会计凭证制作、收支经办四项职责。
                     第十二条 上述四个岗位为不相容岗位,应相∮互分离、制约和监督。出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务、现金和银行存款总账账目的登记工作;财务会计不得兼任现金保管、相关票据的保管㊣ 与填制、现金和银行存款日记账的登记工作;计划财务部总监不得直接经办财务会计、出纳你们想要九劫剑职责内的工作。
                     第十三条 集团公司银▂行预留印鉴必须由两人分开保管。财务专用章由计划财务部总监或其授权委托人保管,法人代表个人名章由本人或其授权委托人员保管。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。
                第四章 货币资金支付业务办理程序
                     第十四条 集团公司办理货币资金支付业务按下列程▓序进行审批:
                    (一)支付申请。相关经济业务办理人员将已经完成“审批”程序的付款申请或凭据提交财务会计申请支在前付。提交的付款申请或凭据△应注明或能够表明款项的用途、金额、预算、支付方「式等内容,并附有效经济又是阵阵丧尸合同、相关证明或会议纪要▼等文件资料。财务会计对∩所提交的付款申请或凭据的真实性、合法性、完整性、正确性进行审核,对未完成“审批”程序、所附报销票据内容填写不全或有涂改痕迹的付款申请拒绝受理。
                   (二)支付复核。财务会计根据审批后的货币资金支付申请的经济业务性质、金额、审批意见制作会计凭证并交计划财务部负责人进行复核。计划财务部负责人对货币资金支付申请的批准希望兄弟姐妹们范围↘、权限、程序㊣ 是否正确;手续及相关单证是否齐备;金额计算是否准@ 确;支付方式、支付单位是←否妥当;财务处理是否正确等内⊙容进行复核,复核无误后在会计凭证上签名并交出纳人员▆办理支付手续。如需先计入应←付债务,延后支出时,则交财务会计记账。
                   (三)办理支付。出纳人员根据经计划财务部负责人复核无误并签名的货币资金支付会计凭证,按规定办理支付手续╱,并由收款人或单位在指定位置签收。支付后应及时登记现♀金和银行存款日记账。
                第五章 监督检查
                    第十五条 集团公司计划财务部内审部应定期和不定期地进行监督检查,最少每季度进行一次检查,并做好明明只是一个十七八岁检查记录∩。
                    第十六条 货币资金业务监督检查的内容主要包括:
                   (一)货币资金业务相关岗位◆及人员的设置是否符合本办法的规定。重点检查是否存在货币资金业务不相容岗位混岗』的现象。
                   (二)货币资金授权批准制度的执行是否符合本办法的规定。重点检查重大货币资№金支出的授权批准手续是否齐备,是否存在越权审批行为。
                   (三)支付款项印章的保管是否符合本办法的规定。重点检查是否存在办理付款业∞务所需目光如欲吃人的全部印章交由一人保管的现象。
                   (四)票据的先有兄后有弟保管情况。重点检查票︻据的购买、领用、保管手续是◣否健全,票据保↓管是否存在漏洞。
                    第十七条 对监督检查过程中发现的货币资金收支业务内部控制☆中的薄弱环节,应当及时采取措施,加以纠正和完善。
                 
                宁夏广电传媒集团有限公司
                出差审批及差旅费开支规定
                     为了加强对因公出差事项的管理,合理↑安排公务出差,完善审批制度,节约差旅费用,根据自治区有关规定,结合集团公司实际,制订本规定。
                      一、适用范围
                    (一)本规定适用于集团公司各部、室及分公司走了出去。
                    (二)集团公司下几乎是一字一顿属各子公司按各自制定的管理办法执行。
                    (三)本规定只适用ζ境内出差,境外出差按有关规定办理。
                      二、出差审批
                      1、集团公〓司总经理出差,按自治区有关规定执行;
                      2、集团公司副总经♀理、纪委书记、总会计师境内出差,由集团公司总经理审批;
                      3、各部、室及分公司正职出差,由集团公司总经理审批;
                      4、各部、室及分♂公司副职及以下工作出差,由分管副总经理审批;
                      三、差旅费标准
                     集团公司人员差旅扎下了帐篷费标准按照《关于印发宁夏广播电视总■台出差审批及差旅费开支规定的通知》(宁广总台≡发[2006]200号)标准执行。
                   (一)区外出差
                      1、住宿费
                      根据出差任务和︾实际住宿天数,凭住宿发票实行包干发放。标准如下:
                      一类地区(指北京、上海、深圳):
                      副总▓经理以上500元/天
                      部门ㄨ正副职400元/天
                      一般工㊣作人员300元/天
                      二类地区(指区外其它地方):
                      副总经理以∏上350元/天
                      部门正∑副职280元/天
                      一般工作人员200元/天
                     2、伙食费、通讯费及市内交通█费补贴
                     按出差㊣ 自然(日历)天数实行定额包不得不说干,不报卐销出租车票。标准如下:
                     一类地区:
                     副总经理以♀上人Ψ 员90元/天,其中伙食补∞贴40元,交通费『补贴50元,不发放通讯补贴;
                     部门正ω 副职100元/天,其中伙食补飞翔下巴贴40元,通①讯费补贴20元,交通费蓝羽彩虹补贴40元;
                     一般工作人员85/天,其中伙食盖世金刀补贴40元,通讯费补◆贴15元,交通费补贴30元。
                     二类地区:
                     副总经理以上人↙员80元/天,其中伙食补贴30元,交通费补贴50元,不发放通讯补贴;
                     部门正副▲职90元/天,其中伙食补贴30元,通讯费补贴20元,交通费补贴40元;
                     一般工作人员75/天,其中伙食补贴30元,通讯费补贴15元,交通费补贴30元。
                   (二)区内出差
                     1、住宿费
                     副总经理以上200元/天
                     部门正天兵阁副职150元/天
                     一般工作人员100元/天
                     2、出差人员伙食▓补贴按出差自然(日历)天数实行定额包干,每人每天10元。不】补助通讯费,据实@报销市内交通费,不报销出租小「汽车费用。
                   (三)出差人员由接待单位统一安△排伙食、住宿,收取△会务费或培训费的,会议费、培训费据实报销,不享受住宿费、伙食补贴和市内交通费包干补贴,只发通讯〓费补贴。
                   (四)出差期间住在亲友家或无食宿发票的,不享←受食宿补贴,市内交通、伙食、通讯补贴按规定标准发放。
                   (五)异地挂职、扶贫社教等人员,途中按照差旅费标准执行;工作期间,每人每天发放伙食⊙补贴10元。
                   (六)经批准指派到大中专院校脱产长眠不醒学习人员,在自还没踏进房间治区境内的,每人↘每天发放伙食补贴5元。在自治区境外的,每人每天发放伙食补贴10元;据实ξ 报销校内住宿费、往返交通费,差旅费按照规定标准←执行,不发放通讯补贴及市内交通补贴。
                   (七)调动、搬迁及其他与差旅费相关的开支事项按规定执行。
                     四、交通工具
                   (一)集团公司部门正职以上人员到自治区ζ 境外出差,可以乘坐飞机、火车软卧席或轮船二等舱。
                   (二)其〓他人员出差乘坐火车硬卧。如果乘坐飞机的,按全票〗价的50%核报,如机票折扣价低于♀全票价50%,据实核报。
                     五、差旅费开支渠道
                    (一)由总经理安排的指令@性出差,列入集团公司公用经费,记入会议费项目。
                    (二)由组织人事处安排、经部门领导批准的各种学习培训,费用列入集团公司公用经费,记入培训费项目。
                    (三)其余出差费用列入部门经费,记入差旅费项目。
                 
                宁夏广电传媒集团应收款项管理规定
                第一章  总则
                     第一条  为加强宁夏广电传媒集团公司应收款管理,增∞加集团公司经营收入,减∴少经营损失,提高资金周转剑尖缓慢但却是坚决率,规范呆坏账处理核销程序,特制定本规定。
                     第二条  本办法所@ 称应收款项,包括广告经营过程产生的︼应收款和集团公司经营中发生的各类债权。具体有@ 应收账款、应收票据、预付账款、其它应收款等。
                     第三条  计划□ 财务部是应收款项的核算部门,其它相关部门发生有关应收款项事宜时,应遵循本办法的规定。
                     第四条  本办法适用于集团公【司各部、室及各不断地将自己分公司,各子公司结合本公司实际情况,制定各自的应收款项管理规定,报集团公司备案。
                第二章  应收款∮项的管理
                     第五条  应收款项的信用◆管理
                     应√收款项业务经办部门应对客户作信用调查,及时掌握客户当前市场形象、声誉、财务状况,就不同客户明确信用额度、回款期限、折扣标准、失信情况及应采取的对应措施等。
                     客户信用档案应√包括但不限于下述资料:
                   (一)年检后的企业营业执照、组织机构代码证、开户许可证、有效的个人身份证。
                   (二)签订购销合同时应充分考nqcyl虑客户的信用风险,合同内容应包括但不限于以下内ㄨ容:
                     1、确定结算方法及付款期限,或获只看那先前得付款保证书;
                     2、延期付款的违约责任。
                     签订合同的应收款应加强合同管理,业务经办部门应对债务人执所以我想行合同情≡况进行跟踪分析,防止坏账▃风险的发生。
                     集团公司本部∞客户的信用管理工作应由计划财务部负责,各↘分公司客户的信用管理工作由计划财务部和分公司指定人员共同负责。业务人员、经办人员全力配合。
                     第六条  应收票据的管理
                   (一)接收应收票据的业务人员是应收票据的第▓一责任人。经办应收票据的人员要加强对应收票据合法性、真实性的审查,防止付款方以虚假票据〇进行欺诈。
                   (二)应收票据的取得和贴现必须由集团公司总经理或计划财务部总监书面批准。
                   (三)应收票据应当由计划财■务部专人保管,对于即将到期的应〇收票据,应当由接收应卐收票据的人员负责汇兑。应收票据保管人员和接收人员要办理交接手续。已贴现但仍※承担收款风险的票据应当在备查簿中登计,以便日后追踪管理,应加强逾期票据的冲销管理程序和对逾期票据的追索监控。
                     第七条  应收款→项的台账管理
                     各业务经办部门应建立与自身业务相关联的应收账款明细台账,按项①目或客户、区域等分类编制统计报表,按月与计划他在盼望着财务部核对,如有差异,要及时找出原因并▂限期解决,应收账款回收情况应及时上报相关领导。
                    上述应收款项台账应详细反映应→收款项≡的发生,增减变动,余额及账龄等信息。
                     第八条  应收款项的催收 
                   (一)财务人员在每月底对本月的应收账款进行清理,按有关规定进行应收账款账龄分析, 把握控制重点。对到期应收账款应进行傲月长空因素分析并及时提醒⌒付款,对逾期的应收款项业务经办部门应采取多种方▲式进行催收并提出改进意见和催∏收计划。 
                   (二)财务人员在△每月初对上月未按规定归还借款的单位和个人的应收款项进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资,并通知所属部门领导及时催收。 
                   (三)负责收款的部门对逾期应收款项,应及时制定收款时限及措施,限期开展收Ψ款工作,有关工作内容填入催收单,形成文件记录,妥善地存入客户资信档案。对重大的逾期应收款项,应当通过诉讼方式解♀决。 
                   (四)业务经办部门及经办人是清理追收应想收款项的责任人。发生因清一个奸细理追收不力,造成呆账、坏账的,应追究相关责任。
                     第九条  应收款项的年〖度清查 
                    年度终了财务部门必须组织专人全面清查各项应收款项。并与债务人核对。在清查应收款项时,对同一主体的应付款项应当一并清查,对既有债权又有债务的同一主体,应付的款项应当根据款项性质和账目核对情况从应收款项中抵扣,以确认应ζ 收款项的真实数额。对于债权人没有追索并超过诉讼时效的逾期应付款项,应当一并清查,并按照相关规定处♀理。
                第三章  坏账管理
                     第十条  财务部门〓对于可能成为坏账的应收款项,应当按照企业会计准则和公司会计核算办法等有关规定计提坏账准备。对有确凿证据表明应收款项已『发生坏账损失,应将扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔】偿后的余额作为坏账中心地带损失,并按规定履行审批程序后做出核销处理。
                     第十一条  应收款项确认坏还请兄弟姐妹们助我一臂之力账损失时,视不同情况按照以下方法确认:
                   (一)债务人被依法宣告破产、撤销的,应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销∮执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料,在扣除以○债务人清算财产清偿的部分后,对仍不能收回々的应收款项,作为坏账损失; 
                   (二)债务人死亡或者依法足足有一堆被宣告失踪,其财产或者遗产不足︼清偿且没有继承人的应收款◣项,应当在取得相关法律文件后,作为坏账损失; 
                   (三)涉诉的应收款︼项,已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的,或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的,作为坏账损失;
                   (四)逾期5 年的应收款项,具有企业依法催收磋商记录,并且能够∮确认5年内没有任何业务往来的,在扣除应〖付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额,可作为坏〓账损失。 
                   (五)其他依法可确认的坏账损失。
                    第十二条  清查出来的坏账损失,应当按照以下程序处理:
                   (一)业务经办部门经过取证,提出报告,阐明坏住处账损失的原因和事实,报分管领导审签; 
                   (二)财务部门经过审核后,对确认的坏账损失提出财务处理意见; 
                   (三)公司总经理审批后,按照金额权限提交总经理办公会及机关上一声爆吼级部门审批。
                    第十三条  处理的≡坏账损失应当实行账销案存管理办法,继续保留∴追索权。 
                    第十四条  对应收账款和其他应收款应按◤期提取坏◢账准备,具体方法按照企业会计准则和公司会计核算办法等有关规定∴进行。
                第四章  责 任
                    第十五条  应收款项管理应与◢各责任部门的绩效考核及其奖惩挂钩,纳入年度考核中一并实行。 
                    第十六条  对未严格执行应收款项信用管理规定发生应收债权和因清理追收不力而造成损失的,依情节轻重和损失大小对有关责就将成为可怕任人予以经济和行政处罚,情节严重者追究法律责任。
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